住民税の所得控除について

所得控除について

所得控除はその実情に応じた税負担を求めるため、納税義務者に配偶者や扶養親族があるかどうか、また、そのほか家財が災害にあったとか、家族に大病があったなどの個人的な事情を考慮して所得金額から一定金額の控除を行い負担の調整をするものです。

所得控除一覧表
種類	要件	控除額
雑損控除	前年中に災害などにより資産に損失を受けた場合	次のいずれか高いほうの金額（損失額−保険金等による補てん額）−総所得金額等の合計額×10% 災害関連支出の金額−5万円
医療費控除	前年中に医療費を支払った場合	前年中に支払った医療費の合計額−保険などで補てんされた額−（総所得金額等の合計額×5%または10万円のいずれか低いほうの金額）限度額200万円
社会保険料控除	前年中に社会保険料等を支払った場合	国民健康保険税料、社会保険料、国民年金保険料などの支払った金額
小規模企業共済等掛金控除	前年中に小規模企業共済制度および心身障害者扶養共済制度に基づく掛金を支払った場合	小規模企業共済掛金、心身障害者扶養共済掛金などの支払った金額、確定拠出年金法の企業年金及び個人型年金加入者掛金

生命保険料控除

前年中に生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料を支払った場合
※割戻金などがある場合は、その金額を支払った保険料の額から差し引いて計算します。

生命保険料控除一覧表
支払保険料の種類	支払額	生命保険料控除額
新契約(注記1)に係る保険料を支払った場合 (1)一般生命保険料 (2)個人年金保険料 (3)介護医療保険料	【支払額】12,000円まで【控除適用額】支払った保険料全額【支払額】12,000円を超え32,000円まで【控除適用額】支払った保険料×2分の1＋6,000円【支払額】32,000円を超え56,000円まで【控除適用額】支払った保険料×4分の1＋14,000円【支払額】56,000円を超える場合【控除適用額】28,000円	一般生命保険料分((1)+(4)の適用額計(注記2))+個人年金保険料分((2)+(5)の適用額計(注記2))+介護医療保険料分((3)の適用額) ※控除の限度額は7万円です。
旧契約(注1)に係る保険料を支払った場合 (4)一般生命保険料 (5)個人年金保険料	【支払額】15,000円まで【控除適用額】支払った保険料全額【支払額】15,000円を超え40,000円まで【控除適用額】支払った保険料×2分の1＋7,500円【支払額】40,000円を超え70,000円まで【控除適用額】支払った保険料×4分の1＋17,500円【支払額】70,000円を超える場合【控除適用額】35,000円	一般生命保険料分((1)+(4)の適用額計(注記2))+個人年金保険料分((2)+(5)の適用額計(注記2))+介護医療保険料分((3)の適用額) ※控除の限度額は7万円です。

(注記1)平成24年1月1日以降に締結した生命保険契約等を「新契約」、平成23年12月31日以前に締結した生命保険契約等を「旧契約」としています。
(注記2)新契約と旧契約の両方の適用を受ける場合は、新契約に係る適用額と旧契約に係る適用額を合計して計算しますが、適用限度額は28,000円となります。
ただし、旧契約の控除額が28,000円を超える場合は、旧契約に係る適用額のみで計算します。

地震保険料控除

前年中に地震保険料又は(旧)長期損害保険料を支払った場合
※割戻金などがある場合は、その金額を支払った保険料の額から差し引いて計算します。

地震保険料控除一覧表
保険料の種類	支払額
地震保険料(注記3)のみを支払った場合	【支払額】50,000円まで【控除適用額】支払った保険料の2分の1 【支払額】50,000円を超える場合【控除適用額】25,000円
(旧)長期損害保険料(注記4)を支払った場合	【支払額】5,000円まで【控除適用額】支払った保険料全額【支払額】5,000円を超え15,000円まで【控除適用額】支払った保険料×2分の1＋2,500円【支払額】15,000円を超える場合【控除適用額】10,000円
両方を支払った場合	地震保険料について求めた金額+(旧)長期損害保険料について求めた金額 ※控除の限度額は25,000円です。

(注記3)地震保険料とは、本人や本人と生計を一にする親族の有する住宅や家財等を保険又は共済の対象としているもので、地震等を原因とする火災・損壊等に起因して保険金が支払われる損害保険契約等に係る地震保険部分の保険料又は掛金をいいます。
(注記4)(旧)長期損害保険料とは、平成18年12月31日までに締結された損害保険契約等のうち、満期返戻金等のあるもので、保険期間又は共済期間が10年以上のものについての損害保険料をいいます。

障害者控除

障害者控除の表
要件	控除額：一般の場合	控除額：特別障害者に該当する場合（身体障害者手帳1.2級、精神障害者保健福祉手帳1級、療育手帳A）	控除額：特別障害者と同居している場合
本人、控除対象配偶者または扶養親族が障害者の場合	26万円	30万円	53万円

寡婦・ひとり親控除

寡婦に該当する場合

次のいずれかに該当する場合：26万円

夫と死別(または生死不明)で、その後婚姻していない人で合計所得が500万円以下
夫と離婚した後婚姻していない人で扶養親族がいる

ひとり親に該当する場合

妻又は夫と死別(または生死不明)または離婚し、その後婚姻していない人及び未婚で総所得金額等の合計額が48万円以下の生計を一にする子を有し、本人の合計所得金額が500万円以下の場合：30万円

勤労学生控除

本人が学生で、合計所得金額が75万円以下で、うち給与所得以外の所得金額が10万円以下の場合：26万円

配偶者控除

配偶者控除の表
納税義務者の合計所得	控除額：一般の場合	控除額：満70歳以上の場合（1月1日現在）
1.900万円以下の場合	33万円	38万円
2.900万円超950万円以下の場合	22万円	26万円
3.950万円超1,000万円以下の場合	11万円	13万円

配偶者特別控除

配偶者特別控除の表
配偶者の合計所得金額	控除額：生計を一にする配偶者を有し、合計所得金額が900万円以下の場合	控除額：生計を一にする配偶者を有し、合計所得金額が900万円超950万円以下の場合	控除額：生計を一にする配偶者を有し、合計所得金額が950万円超1,000万円以下の場合
480,001円から1,000,000円	33万円	22万円	11万円
1,000,001円から1,050,000円	31万円	21万円	11万円
1,050,001円から1,100,000円	26万円	18万円	9万円
1,100,001円から1,150,000円	21万円	14万円	7万円
1,150,001円から1,200,000円	16万円	11万円	6万円
1,200,001円から1,250,000円	11万円	8万円	4万円
1,250,001円から1,300,000円	6万円	4万円	2万円
1,300,001円から1,330,000円	3万円	2万円	1万円
1,330,001円以上	0万円	0円	0円

扶養控除

扶養控除の表
要件	控除額：一般の場合	控除額：満19歳以上満22歳未満の場合（1月1日現在）	控除額： 70歳以上の場合（1月1日現在）	控除額： 70歳以上の人で同居している本人または配偶者の直系尊属の場合
生計を一にする親族で、前年の合計所得金額が38万円以下の場合	33万円満16歳未満（1月1日）の年少扶養親族（平成12年1月2日以降生）を除く ※「年少」は非課税基準の判定に含まれる	45万円	38万円	45万円

基礎控除

すべての納税義務者：43万円